La réforme fiscale de 2025 représente l’un des principaux changements introduits par le gouvernement en matière de fiscalité. Grâce à une série de décrets et de mesures, la législation fiscale italienne évolue, modifiant les délais fiscaux, les règles de paiement, la collecte et les dossiers fiscaux. En outre, la loi de finances 2025 a structuré le système d’impôt sur le revenu des personnes physiques à trois taux et a introduit des avantages pour les familles ayant des enfants à
charge.
Que prévoit la réforme fiscale de 2025
La réforme fiscale de 2025 est le résultat de l’approbation de la loi déléguée sur le système fiscal italien, qui entrera en vigueur le 1er janvier 2025, et des dispositions de la loi de finances 2025. Parmi les principales mesures, on peut citer
:
- Le décret législatif pour la révision du régime de l’impôt sur le revenu (IRPEF et IRES).
- Le décret réglemente les mesures économiques et fiscales.
La réforme intègre les dispositions déjà introduites en 2024, telles que le décret d’évaluation et le décret de collecte. Toutes ces règles seront incluses dans le nouveau texte de synthèse sur les impôts, les paiements et le recouvrement, en cours de rédaction
.
Ce qui change avec la réforme fiscale de 2025
Voyons en détail les principaux changements que la réforme fiscale apportera aux particuliers, aux familles et aux entreprises.
1. Réforme de l’IRPEF 2025
La réforme fiscale rend définitif le système d’impôt sur le revenu des personnes physiques à trois taux, déjà introduit en 2024. Les taux progressifs applicables à partir de 2025 seront les
suivants :
- 23 % pour des revenus allant jusqu’à 28 000 euros ;
- 35 % pour les revenus compris entre 28 000 et 50 000 euros ;
- 43 % pour les revenus supérieurs à 50 000 euros.
2. Pas de zone fiscale
La zone non fiscale a également été confirmée pour 2025 pour les retraités et les employés dont les revenus ne dépassent pas 8 500 euros, qui n’auront pas à payer d’impôts.
3. Déductions et déductions fiscales
Les déductions et déductions déjà prévues par la réforme fiscale de 2024 restent en vigueur même en 2025. En particulier, pour les contribuables dont les revenus sont supérieurs à 50 000 euros, le montant des déductions sera réduit de 260 euros.
4. Baisse des impôts pour les personnes ayant des enfants
La réforme fiscale de 2025 prévoit une réduction de la charge fiscale pour les familles ayant des enfants à charge, grâce à un système basé sur le « quotient familial ». Plus la famille compte de membres, plus les déductions fiscales sont importantes et plus l’impôt à payer est faible
.
5. Hausse des pensions minimales
Le gouvernement a confirmé l’augmentation des pensions minimales déjà fixée pour 2024. Même en 2025, il n’y aura pas d’autres augmentations, autres que celles liées à l’inflation
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6. Réduire l’écart fiscal structurel
La réduction du coin fiscal, déjà activée en 2024, devient structurelle à partir de 2025. Il prévoit une exonération de cotisations de 6 % pour les revenus inférieurs à 35 000 euros et de 7 % pour les revenus inférieurs à 25 000 euros, pour les employés des secteurs privé et public. Un mécanisme de déduction du décalage a également été mis en place pour les revenus compris entre 35 000 et 40 000 euros
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7. Augmentation des salaires de l’État
En 2025, les investissements se poursuivront pour le renouvellement des contrats publics de travail, avec une augmentation des salaires et un ajustement à l’inflation, grâce à un fonds de 5 milliards d’euros.
8. Fiscalité subventionnée sur les primes de productivité
La réduction de la fiscalité sur les primes de productivité allant jusqu’à 3 000 euros sera également confirmée en 2025, à un taux de 5 %, contre les 10 % ordinaires.
9. Prime d’été
La prime d’été a été confirmée pour 2025, qui prévoit un traitement supplémentaire spécial pour les travailleurs du secteur du tourisme et de l’hôtellerie, égal à 15 % du salaire brut pour le travail de nuit et les heures supplémentaires.
10. Avantage marginal
En 2025, les avantages sociaux seront confirmés avec un seuil d’exemption de 2 000 euros pour les travailleurs ayant des enfants et de 1 000 euros pour tous les employés. Des augmentations sont attendues pour les nouvelles recrues qui sont mutées pour des raisons professionnelles, mais les détails n’ont pas encore été définis
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11. Refinancement de l’APE sociale
Le refinancement de l’APE sociale, une allocation destinée aux travailleurs proches de la retraite en situation difficile, est prévu dans le lien fiscal avec la réforme de 2025.
12. Réforme de la collection
La réforme introduit de nouvelles règles relatives à la gestion des dettes fiscales. À partir de 2025, la suppression automatique des fichiers non collectés au bout de cinq ans sera attendue, ainsi que de nouvelles dispositions visant à protéger les contribuables et à lutter contre
l’évasion fiscale.
13. Avantages du recrutement
La prime « plus vous embauchez, moins vous payez », introduite en 2024, sera prolongée en 2025, encourageant les nouvelles recrues grâce à des réductions de cotisations pour les entreprises.
14. Nouvelles règles en matière de droits d’accises
Les nouvelles dispositions relatives aux droits d’accises concerneront la qualification des opérateurs par le biais du système SOAC et simplifieront la comptabilisation des huiles lubrifiantes et des autres produits soumis à accises.
15. Texte fiscal consolidé
Enfin, la réforme fiscale de 2025 conduira à la création d’un texte consolidé qui simplifiera la réglementation en matière d’impôts, de paiements et de recouvrement.
Quand la réforme fiscale de 2025 entrera-t-elle en vigueur ?
La réforme fiscale entrera officiellement en vigueur le 1er janvier 2025, même si toutes les mesures prévues n’entreront pas en vigueur immédiatement. Les dates de mise en œuvre de chaque décret seront précisées dans les publications officielles du Journal officiel
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