La réforme fiscale de 2024 prend forme à travers une série de décrets mettant en œuvre la loi déléguée. Ces décrets, en plus de modifier les tranches d’imposition sur le revenu, ont introduit de nouveaux délais fiscaux, ont réformé le système des déductions et des déductions et ont prévu de nombreux allègements et aides aux travailleurs. Le Conseil des ministres, le 7 août 2024, a également approuvé le décret de rationalisation de la taxe d’enregistrement, de l’impôt sur les successions et les donations, du droit de timbre et des autres impôts indirects autres que la TVA
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Dans ce guide, nous analysons de manière claire et détaillée ce que prévoit la réforme fiscale de 2024 et les principaux changements introduits en matière d’impôts, de fiscalité, de déductions, de pénalités fiscales, de successions, de donations et d’impôts indirects.
Qu’envisage la réforme fiscale de 2024
Après l’approbation de la loi déléguée sur le système fiscal italien, le gouvernement met en œuvre la réforme fiscale dite 2024, une série de réglementations fiscales qui seront mises en œuvre à partir de 2024.
La réforme est divisée en plusieurs décrets législatifs qui constituent le lien fiscal avec la manœuvre budgétaire 2024. Parmi les principaux :
- Décret législatif pour la rationalisation de la taxe d’enregistrement, de l’impôt sur les successions et les donations, du droit de timbre et des autres impôts indirects autres que la TVA.
- Décret législatif n° 108 du 5 août 2024 pour la rationalisation et la simplification des obligations fiscales.
- Décret législatif n° 110 du 29 juillet 2024 pour la réorganisation du système national de collecte.
- Décret-loi « Mesures urgentes en matière économique et fiscale » du 18 octobre 2023.
- Décret législatif n° 216 du 30 décembre 2023 pour la mise en œuvre de la réforme de l’IRPEF 2024.
- Décret d’évaluation n° 221 du 30 décembre 2023.
- Décret législatif pour la fiscalité internationale du 27 décembre 2023.
- Décret législatif n° 1 du 8 janvier 2024 pour la rationalisation et la simplification des obligations fiscales.
Ces décrets et règlements liés à la loi de finances 2024 ont apporté des modifications importantes à la structure fiscale italienne, au système de déductions et de déductions pour les travailleurs, ainsi qu’aux impôts directs et indirects, aux successions et aux dons.
Principaux changements de la réforme fiscale de 2024
- Réforme IRPEF 2024 : la réforme prévoit une simplification des tranches de revenus et des taux progressifs d’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec trois nouveaux taux : 23 % pour les revenus inférieurs à 28 000 euros, 35 % pour les revenus compris entre 28 000 et 50 000 euros et 43 % pour les revenus supérieurs à 50 000 euros.
- Pas de zone d’imposition : le seuil d’absence de zone d’imposition pour les revenus des salariés a été étendu à 8 500 euros, conformément à celui qui existe déjà pour les retraités.
- Déductions et déductions : Il y a eu une réduction de 260 euros de la déduction pour les dépenses particulières engagées par les contribuables dont le revenu est supérieur à 50 000 euros.
- Hausse des pensions en 2024 : La réforme prévoit une augmentation des pensions, avec une attention particulière pour les pensions inférieures à la limite de 4 fois le minimum.
- Réduire la marge d’imposition : La marge d’imposition a été réduite, avec une exonération de cotisations de 6 % pour les revenus inférieurs à 35 000 euros et de 7 % pour les revenus inférieurs à 25 000 euros.
- Augmentation des salaires de l’État : Des augmentations ont été prévues pour les faibles revenus, en plus de la confirmation de la prime de 100 euros et de l’allocation pour perte de vie.
- Réduction de la fiscalité sur les primes de productivité : l’impôt sur les primes à la production d’un montant maximum de 3 000 euros a été réduit de 10 % à 5 %.
- Prime d’été prolongée : la prime d’été 2024 a été confirmée, ce qui facilite les vacances et le travail de nuit dans le secteur du tourisme.
- Nouvelles règles en matière d’aides d’État : un nouveau cadre juridique a été créé pour une politique d’incitation fiscale compatible avec la réglementation européenne.
- Actualités concernant l’impôt minimum mondial : Un impôt minimum mondial de 15 % a été introduit pour les entreprises opérant en Italie avec une faible fiscalité.
- Prime d’impatriation : un nouveau régime subventionné a été mis en place pour les travailleurs qui retournent résider en Italie.
- Prime pour les entreprises qui retournent en Italie : les entreprises qui investissent en Italie ont bénéficié d’une réduction d’imposition, avec une réduction de 50 % de l’impôt sur le revenu.
- Révision du système de sanctions fiscales : Le système de sanctions a été révisé, avec des réductions des pénalités et de nouvelles règles pour les pénalités en cas de non-paiement.
- Allégement à l’embauche pour les entreprises : la prime « plus vous embauchez, moins vous payez » a été introduite, incluse dans le décret législatif de la réforme de l’impôt sur le revenu des personnes physiques de 2024. Ces avantages concernent les détenteurs de revenus d’entreprise, les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les professionnels. Les nouvelles recrues sont encouragées, en accordant une attention particulière aux catégories d’employés nécessitant une protection accrue
- Baisses d’accises : la possibilité de réduire les droits d’accises sur les produits énergétiques a été prévue.
- Actualités sur la facturation électronique et les frais : des modifications ont été introduites concernant la transmission électronique des frais et la facturation électronique B2C.
- Nouvelles règles relatives aux locations de courte durée : le code d’identification national (CIN) a été introduit pour les unités immobilières destinées à la location touristique.
- Exonération de TVA pour la chirurgie esthétique : Les services de chirurgie esthétique ont été exonérés de TVA dans le but de protéger la santé psychophysique.
- TVA à 10 % pour les compléments alimentaires : Les compléments alimentaires ont été inclus dans l’article n° 80 du tableau A, partie III, avec un taux de TVA de 10 %.
- Nouvelles règles pour le fonds de garantie pour les PME : une réorganisation des mesures est prévue pour 2024.
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Quand commence la réforme fiscale
La réforme fiscale, déjà approuvée en 2023, a officiellement débuté le 1er janvier 2024. Chaque décret législatif a des dates d’entrée en vigueur spécifiques, comme indiqué dans les paragraphes de l’article
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