Le 14 août 2023, la publication de la loi déléguée sur la réforme fiscale au Journal officiel a été officiellement annoncée. Le gouvernement Meloni aura désormais 24 mois pour mettre en œuvre les décrets exécutifs nécessaires à la mise en œuvre des dispositions de la loi. Mais que contient exactement cette loi ? Et quels seront les principaux changements auxquels nous devons nous attendre par rapport au passé ? Vous trouverez ci-dessous les points saillants de la réforme
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La réforme fiscale de 2023 envisage, comme objectif final, l’arrivée d’un système d’imposition à taux unique, bien que la forme finale n’ait pas encore été discutée. Pour atteindre cet objectif, les décrets d’application devront réduire le nombre de tranches de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPEF) de quatre à trois. Cet objectif devrait être atteint dès l’année prochaine. Actuellement, le système fiscal fonctionne selon la progression suivante :
— Revenu imposable jusqu’à 15 000 euros : taux de 23 %
— Revenu imposable supérieur à 15 000 euros et jusqu’à 28 000 euros : taux de 27 %
— Revenu imposable supérieur à 28 000 euros et jusqu’à 55 000 euros : taux de 38 %
— Revenu imposable supérieur à 55 000 euros et jusqu’à 75 000 euros
: taux de 41 %
Un autre point fondamental pour le gouvernement concerne l’introduction d’un espace unique sans imposition pour toutes les catégories de revenus (salariés, indépendants et retraités).
L’objectif est d’assurer une plus grande équité horizontale. Actuellement, la zone non imposable varie en fonction de la source de revenus :
— Travail salarié : limite de revenus de 8 174 euros
— Pension : limite de revenu de 8 500 euros
— Indépendant : limite de revenus de 5 500 euros
Ce ne sont là que quelques-uns des points saillants de la réforme fiscale de 2023. Il sera intéressant de voir comment le gouvernement Meloni mettra en œuvre ces changements dans les années à venir et comment ils influenceront la vie fiscale des Italiens
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Index du contenu:
Déductions et déductions
La réforme fiscale de 2023 visera à simplifier les déductions et déductions pour les employés, en conservant les plus pertinentes. Les dépenses engagées pour les enfants à charge, le logement, la santé et la sécurité sociale continueront d’être déduites ou déduites, tandis qu’un avantage fiscal sera probablement introduit pour encourager les jeunes de moins de 30 ans à entrer sur le marché du travail
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Une innovation pourrait concerner l’introduction du quotient familial, qui détermine l’impôt à payer en fonction du revenu personnel, du nombre de membres de l’unité familiale et de leur situation économique. Le quotient familial remplacerait l’ISEE pour accéder à divers bonus et avantages. Bientôt, une taxe de remplacement subventionnée pour les heures supplémentaires et le salaire supplémentaire pour le treizième mois sera certainement mise en place, dans le but de stimuler la consommation et de promouvoir la croissance économique. La fiscalité réduite pour le treizième mois pourrait être appliquée dès la fin de 2023.
La Flat Tax comme solution intelligente et créative
Le sujet de la Flat Tax est sans aucun doute controversé et ne fait pas l’unanimité au sein de la majorité du gouvernement. Alors que la Ligue préconise un taux unique pour tous, Fratelli d’Italia, à la tête de la coalition, insiste pour mettre en place un impôt forfaitaire progressif. Ce système serait basé sur l’application du taux unique uniquement pour les revenus supérieurs à ceux obtenus au cours des années fiscales précédentes. Des difficultés subsistent pour étendre cette mesure aux employés à court terme, mais pour les indépendants, la mise en œuvre pourrait être immédiate
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Actuellement, les travailleurs indépendants qui ont choisi le régime forfaitaire continuent de payer une taxe forfaitaire de 15 % jusqu’à un revenu de 65 000 euros, ou 5 % s’ils n’ont pas eu de numéro de TVA au cours des trois dernières années et que l’ouverture de ce dernier ne représente pas une poursuite de l’activité exercée précédemment. Cependant, le gouvernement envisage la possibilité d’introduire un accord préventif de deux ans, qui permettrait au contribuable de s’entendre avec l’IRS sur le paiement des impôts, quels que soient les revenus réels obtenus
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La réforme fiscale de 2023 vise donc à introduire la Flat Tax en tant que solution intelligente et équitable pour simplifier le système fiscal italien. Cette mesure, si elle est mise en œuvre avec professionnalisme et prudence, pourrait apporter des avantages importants tant aux employés qu’aux indépendants, encourageant ainsi le développement économique du pays
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Innovations dans le domaine de la TVA
Dans le
cadre de la réforme fiscale de 2023, l’objectif est de procéder à un examen détaillé de la catégorie de TVA, afin de l’aligner sur les normes réglementaires de l’Union européenne. Des mesures sont notamment envisagées pour exempter totalement la taxe sur la valeur ajoutée des biens de première importance tels que le pain et les pâtes. Dans le même temps, des modifications ciblées des mécanismes de déduction sont à l’étude, afin de simplifier l’accès à cette forme d’
allégement fiscal.
Notre objectif est de proposer un cadre fiscal harmonisé, conforme aux directives européennes, qui permette aux contribuables de gérer leurs impôts de manière efficace et efficiente. Les détails spécifiques de cette réforme seront annoncés ultérieurement, une fois que les évaluations nécessaires et les consultations avec les acteurs concernés seront terminées. Lutter efficacement contre la fraude fiscale
L’évasion fiscale est un sujet qui a souvent suscité de vives discussions entre les différentes forces parlementaires. Malgré les efforts déployés pour limiter les voies d’évasion des fraudeurs, il semble toujours illusoire de faire payer ses impôts à tout le monde. D’une part, il est proposé de faire payer des impôts à tout le monde pour réduire le montant global, tandis que d’autre part, il souhaite réduire les impôts pour s’assurer que tout le monde les paie. En résumé, il existe un désaccord évident quant à la cause et à l’effet
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Le gouvernement essaie maintenant d’établir une nouvelle relation avec les contribuables, en essayant de lutter contre l’évasion fiscale avant même qu’elle ne se produise. Des mesures telles que des allégements fiscaux et des concessions seront introduites pour remédier aux irrégularités dans les déclarations fiscales grâce à des outils de conformité volontaire. En d’autres termes, une tentative sera faite pour orienter les contribuables vers la régularisation de leur situation fiscale avant que l’Agence du revenu ne publie
un dossier de paiement.
Saisies
La possibilité de saisie automatique des comptes courants des débiteurs en cas de dettes envers l’Agence du revenu diminue. Essentiellement, la procédure de saisie des rapports financiers ne sera plus automatisée mais sera axée sur la simplification et la rationalisation
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La loi déléguée sur la réforme fiscale prévoit qu’au lieu de la procédure automatisée, « la rationalisation, l’informatisation et la simplification de la procédure de saisie des relations financières sont introduites, notamment par l’introduction de mécanismes de coopération applicative dès la phase de déclaration extrajudiciaire du tiers, conformément à l’article 75-bis du décret du Président de la République du 29 septembre 1973, n. 602 », sans négliger les formes de protection prévues en faveur du débiteur.
