Le crédit d’impôt ZES 2024 constitue un avantage important pour les entreprises qui investissent dans le sud de l’Italie. Cette incitation, établie par le décret Sud et financée par la loi de finances 2024 pour la période triennale 2024-2026, est destinée aux entreprises qui acquièrent des biens d’investissement pour des structures de production dans les régions du sud de l’Italie, à savoir la Campanie, les Pouilles, la Basilicate, la Calabre, la Sicile, la Sardaigne,
le Molise et les Abruzzes.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt ZES
Le crédit d’impôt ZES est un crédit d’impôt qui peut être compensé par des dettes fiscales, destiné aux entreprises qui acquièrent des biens d’équipement destinés à des structures de production dans les zones économiques spéciales (ZES) du Sud. La facilité a été créée par le décret Sud et modifiée par la loi de finances 2024, qui fixait un plafond annuel de 1 800 millions d’euros. Cette incitation est soumise aux limites économiques de la législation européenne sur les aides d’État.
Décret d’application
Le crédit d’impôt ZES Sud est régi par l’arrêté ministériel du 17 mai 2024, publié au Journal officiel n° 117 du 21 mai 2024. Par ailleurs, l’ordonnance n° 262747 du 11 juin 2024 de l’Agence fiscale a ouvert les candidatures le 12 juin 2024. Ces lois précisent également les conditions d’accès à la prime.
Exigences
Le crédit d’impôt ZES est accordé aux entreprises qui achètent des biens d’équipement pour des structures de production dans les régions de Campanie, des Pouilles, de Basilicate, de Calabre, de Sicile, de Sardaigne, du Molise et des Abruzzes. Les entreprises de tous les secteurs peuvent y accéder, à l’exception de celles opérant dans l’industrie sidérurgique, le charbon, les transports et les infrastructures connexes, la production et la distribution d’énergie, le haut débit, ainsi que dans les secteurs du crédit, de la finance et des assurances. Les entreprises en liquidation ou en difficulté sont également exclues.
Comment obtenir un crédit d’impôt
Pour obtenir la contribution sous forme de crédit d’impôt, les entreprises intéressées doivent communiquer à l’Agence du revenu, du 12 juin au 12 juillet 2024, le montant des dépenses éligibles engagées à partir du 1er janvier 2024 et celles qu’elles prévoient d’engager jusqu’au 15 novembre 2024. Dans les 10 jours suivant la date limite de soumission des communications, la mesure identifiant le pourcentage de concession due sera publiée. Dès le lendemain, vous pouvez utiliser le crédit d’impôt pour les investissements déjà réalisés.
Demande de crédit d’impôt ZES 2024
L’Agence du revenu a mis à disposition un modèle de demande avec les instructions de compilation connexes, téléchargeable sur le site Web de l’Agence. La communication ne peut être envoyée que par voie électronique via le logiciel « ZES UNICA » disponible à partir du 12 juin 2024. Les entreprises intéressées doivent envoyer des communications relatives aux nouveaux investissements réalisés à compter du 1er janvier et jusqu’au 15 novembre 2024.
Pourcentage de crédit d’impôt ZES
Le crédit d’impôt ZES est déterminé dans la mesure maximale autorisée pour les grandes entreprises par la Charte des aides régionales pour 2021-2027. En particulier :
- 40 % des coûts liés aux investissements éligibles dans les régions de Calabre, de Campanie, des Pouilles et de Sicile.
- 30 % des coûts encourus dans les régions de Basilicate, Molise et Sardaigne.
Pour les projets d’investissement dont les coûts éligibles ne dépassent pas 50 millions d’euros, les plafonds ont été augmentés de 10 points de pourcentage pour les moyennes entreprises et de 20 points de pourcentage pour les petites entreprises.
Comment fonctionne le crédit d’impôt ZES
Le crédit d’impôt pour le Sud est un crédit auprès de l’État qui peut être utilisé pour compenser les impôts dus. L’arrêté ministériel du 17 mai 2024 fixe les détails de l’opération, sous réserve de l’approbation de la Commission européenne. Le crédit peut être utilisé à titre de compensation et est accordé conformément aux lignes directrices établies dans la Charte des aides régionales pour 2021-2027
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Ce qui est inclus dans le crédit d’impôt
Les
investissements dans de nouvelles machines, installations et équipements destinés à des structures de production déjà existantes ou à créer sur le territoire, l’achat de terrains et l’acquisition, la construction ou l’agrandissement de bâtiments de capital peuvent être financés par le crédit d’impôt ZES. La valeur des terrains et des bâtiments ne peut pas dépasser 50 % de la valeur totale de l’investissement subventionné. Les projets d’investissement dont le coût total est inférieur à 200 000 euros ne sont pas éligibles
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Les avantages de la zone ZES
La zone économique spéciale (ZES) est une zone délimitée du territoire de l’État où les activités économiques peuvent bénéficier de conditions spéciales en matière d’investissements et d’activités de développement commercial. Dans le cadre de la ZES unique du Sud, les entreprises peuvent bénéficier d’allégements fiscaux et de simplifications administratives, telles que l’accès à une autorisation unique pour démarrer
des activités.
Expiration du crédit d’impôt ZES
La communication à l’Agence fiscale pour l’accès au crédit d’impôt ZES doit être soumise du 12 juin 2024 au 12 juillet 2024.
Cas de révocation du crédit d’impôt ZES Sud
Pour bénéficier de l’avantage, les entreprises bénéficiaires doivent maintenir leurs activités dans les domaines où l’investissement a été réalisé pendant au moins 5 ans après la réalisation de l’investissement. Dans le cas contraire, les avantages seront révoqués et le crédit d’impôt devra être remboursé
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