À partir du 12 juin 2024, les entreprises du Sud qui acquièrent des biens d’équipement peuvent demander une contribution sous la forme d’un « crédit d’impôt ZES unique », en suivant les instructions de l’Agence fiscale. Cette incitation, établie par le décret Sud et financée par la loi de finances 2024 pour la période triennale 2024-2026, s’applique aux achats destinés aux installations de production des régions du sud de l’Italie : Campanie, Pouilles, Basilicate, Calabre, Sicile, Sardaigne,
Molise et Abruzzes.
Le 22 juillet 2024, l’Agence du revenu a établi que le pourcentage du crédit d’impôt réellement utilisable par chaque bénéficiaire était de 17,6668 % pour 2024.
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Qu’est-ce que le crédit d’impôt ZES Unica Sud ?
Le crédit d’impôt ZES est une incitation fiscale pour les entreprises qui achètent des biens d’équipement pour des installations de production situées dans les régions du Sud.
Cette incitation a été établie par le décret Sud puis modifiée par la loi de finances 2024, avec un plafond annuel de 1 800 millions d’euros.
Comment fonctionne le crédit d’impôt ZES 2024
Le crédit d’impôt pour le Sud fonctionne comme un crédit d’impôt, permettant au bénéficiaire de compenser le crédit par des dettes fiscales. L’arrêté ministériel du 17 mai 2024 précise le fonctionnement du crédit, qui est soumis à l’approbation de la Commission européenne. Il est possible d’utiliser le crédit en compensation avec le code fiscal « 7034 » établi par la résolution n° 39/E du 22 juillet 2024. Le crédit est calculé en fonction du coût total des actifs éligibles acquis ou réalisés entre le 1er janvier 2024 et le 15 novembre 2024
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Conditions requises pour accéder au crédit d’impôt
Les entreprises de tous les secteurs, à l’exception de l’acier, du charbon, des transports, de l’énergie, du haut débit, du crédit, de la finance et des assurances, peuvent accéder au crédit d’impôt pour les ZES. Les entreprises doivent avoir leur siège social dans les régions du sud et ne doivent pas être en situation de liquidation ou de difficulté
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Dépenses éligibles
Les investissements dans des machines, des usines et divers équipements destinés à des structures de production existantes ou nouvelles, à l’achat de terrains et à l’acquisition, la construction ou l’agrandissement de bâtiments d’équipement peuvent bénéficier d’un financement. La valeur des terrains et des bâtiments ne peut pas dépasser 50 % de la valeur totale de l’investissement subventionné. Les projets dont le coût total est inférieur à 200 000 euros, ou 50 000 euros dans le secteur agricole, ne sont pas éligibles
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Comment faire une demande de crédit d’impôt
Les entreprises intéressées doivent communiquer à l’Agence des recettes, du 12 juin au 12 juillet 2024, le montant des dépenses éligibles engagées et prévues jusqu’au 15 novembre 2024. La communication doit être envoyée exclusivement par voie électronique via le logiciel « ZES UNICA » disponible sur le site Web de l’Agence fiscale. Dans les 10 jours suivant l’expiration des communications, l’Agence fiscale détermine le pourcentage de subvention réellement dû
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Pourcentage du crédit d’impôt ZES 2024
Pour 2024, le pourcentage du crédit d’impôt réellement utilisable est de 17,6668 % de la prime demandée. Ce pourcentage est calculé sur la base du ratio entre la limite de dépenses disponible (1 670 millions d’euros) et le montant total des demandes soumises (9 452 741
120 euros).
Cas de révocation
L’avantage est révoqué si l’entreprise bénéficiaire ne maintient pas son activité dans les zones subventionnées pendant au moins 5 ans après la réalisation de l’investissement. En cas d’utilisation abusive du crédit, l’avantage est révoqué et le montant
doit être remboursé.
Les avantages de la zone ZES
La zone économique spéciale (ZES) offre des conditions avantageuses aux entreprises qui lancent des investissements et développent des activités commerciales dans les régions du Sud. Outre les allégements fiscaux, la ZES prévoit des simplifications administratives pour
faciliter les investissements.
