Le crédit d’impôt ZES 2024 est une incitation fiscale pour les entreprises qui investissent dans des installations de production situées dans les zones économiques spéciales (ZES) des régions du sud de l’Italie. Cette incitation a été confirmée par la loi de finances 2024 et s’inscrit dans le cadre des allégements fiscaux visant à soutenir le développement économique du sud de l’
Italie.
Dans ce guide, nous verrons comment fonctionne le crédit d’impôt ZES, quelles sont les dépenses éligibles, le pourcentage de réduction pour 2024 et comment les entreprises peuvent en faire la demande.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt ZES Unica Sud
Le crédit d’impôt ZES Unica Sud est un avantage fiscal sous la forme d’un crédit utilisable à titre de compensation, destiné aux entreprises qui investissent dans de nouveaux biens d’équipement, destinés à des installations de production situées dans certaines régions du sud de l’Italie. Les régions concernées sont les suivantes : les Abruzzes, la Campanie, les Pouilles, la Basilicate, la Calabre, la Sicile, la Sardaigne et le Molise
.
L’incitation a été introduite par le décret Sud et refinancée dans la loi de finances 2024, avec un plafond annuel de 1 800 millions d’euros. Le décret omnibus 2024 a par la suite augmenté les fonds disponibles de 1,6 milliard d’euros. Les ressources allouées sont réparties entre les candidats en fonction du nombre de candidatures recevables
.
Pourcentage du crédit d’impôt pour 2024
Pour l’année 2024, le pourcentage du crédit d’impôt réellement utilisable par les entreprises est de 17,6668 % du montant demandé. Ce pourcentage a été établi par l’Agence du revenu sur la base des demandes reçues et des ressources disponibles. Ce pourcentage peut être mis à jour après le versement de fonds supplémentaires
.
Dépenses éligibles au crédit d’impôt ZES 2024
Les
dépenses éligibles pour l’obtention du crédit d’impôt concernent l’acquisition de nouveaux biens d’équipement destinés aux structures de production des régions ZES. Voici les principales catégories de placements bancables
:
- Machines, installations et équipements utilisés dans les activités de production.
- L’achat de terrains et de biens immobiliers est essentiel aux investissements.
- Agrandissement et rénovation de bâtiments existants.
La valeur des terrains et des bâtiments ne peut pas dépasser 50 % de l’investissement subventionné total. Le coût minimum pour accéder à la prime est de 200 000 euros pour la plupart des secteurs, tandis que pour le secteur agricole, la limite minimale est de 50 000 euros
.
Comment fonctionne le crédit d’impôt ZES
Le crédit d’impôt ZES fonctionne comme un crédit d’impôt qui peut être utilisé pour compenser des dettes fiscales. Les entreprises bénéficiaires peuvent ensuite utiliser ce crédit pour réduire la charge fiscale résultant de l’impôt sur le revenu ou d’autres impôts dus à l’État. Le crédit peut être utilisé dans les limites établies par la législation européenne sur les aides d’État
.
Le crédit d’impôt doit être calculé sur le coût total des actifs éligibles achetés ou fabriqués entre le 1er janvier 2024 et le 15 novembre 2024.
Conditions requises pour accéder au crédit d’impôt ZES
Les entreprises qui remplissent les conditions suivantes peuvent accéder au crédit d’impôt ZES :
- Ils doivent disposer d’une installation de production située dans l’une des régions ZES.
- Les investissements doivent porter sur l’achat de nouveaux biens d’équipement.
Les entreprises opérant dans des secteurs exclus du traité sur le fonctionnement de l’Union européenne (TFUE), tels que les industries de l’acier, du charbon, des transports et des infrastructures énergétiques, ne peuvent pas bénéficier du crédit.
Comment demander le crédit d’impôt ZES 2024
Les entreprises intéressées doivent soumettre une communication à l’Agence du revenu, indiquant les dépenses éligibles engagées au 1er janvier 2024 et celles prévues jusqu’au 15 novembre 2024. La communication doit être effectuée à l’aide d’un modèle électronique spécial mis à disposition par l’Agence fiscale, à la date fixée
.
Une fois la demande acceptée, le crédit d’impôt peut être utilisé à titre de compensation via le modèle F24. Les investissements doivent être réalisés dans les délais prévus et documentés par des factures électroniques
.
Dates limites et communications supplémentaires
Les entreprises qui ont demandé le crédit d’impôt doivent envoyer une communication supplémentaire entre le 18 novembre et le 2 décembre 2024, afin de certifier que les investissements déclarés ont été réalisés au 15 novembre 2024. Ce n’est qu’après cette communication qu’il sera possible d’utiliser le crédit d’impôt pour la partie des investissements réellement réalisés.
Révocation du crédit d’impôt
Le crédit d’impôt peut être révoqué si l’entreprise ne maintient pas son activité dans la zone ZES pendant au moins 5 ans après la réalisation de l’investissement, ou si le crédit est utilisé à mauvais escient.
Avantages des zones économiques spéciales (ZES)
Les zones économiques spéciales (ZES) sont des zones du territoire italien où les entreprises peuvent bénéficier d’avantages fiscaux spéciaux et de simplifications administratives. Outre le crédit d’impôt, les entreprises peuvent accéder à des procédures administratives simplifiées et à des autorisations uniques pour accélérer leurs projets d’investissement
.