Quels sont les bonus IMU actifs en 2024 ? Depuis 2020, l’État a introduit une série de remises et de concessions sur l’IMU pour des contribuables et des catégories de propriétés spécifiques. Dans ce guide détaillé, nous expliquons quels bonus IMU seront actifs en 2024 et comment
ils fonctionnent.
Qu’est-ce que l’IMU
L’IMU, ou Own Municipal Tax, est une taxe foncière qui concerne la possession ou la propriété de biens immobiliers, à l’exclusion de la première maison (résidence principale), à l’exception des maisons de luxe, de l’immobilier commercial, des terres agricoles et des zones constructibles.
Introduit en 2012, l’IMU a remplacé l’ICI et ne s’applique plus au premier logement depuis
2013.
Quels sont les bonus IMU 2024
Les bonus de l’IMU 2024 comprennent des exemptions, des réductions et des concessions pour ceux qui paient l’IMU. Voyons quels sont les principaux avantages actifs.
1. Prime IMU pour les propriétés prêtées à Parenti
Depuis 2020, le taux d’IMU a été réduit de 50 % pour les logements prêtés à des proches (parents, enfants).
Cet avantage ne s’applique pas aux propriétés de luxe (catégories cadastrales A/1, A/8 et A/9)
.
2. Quand payez-vous l’IMU à 50 %
Les propriétés qui peuvent bénéficier d’une réduction de 50 % sur l’IMU sont les suivantes :
- Bâtiments présentant un intérêt historique ou artistique.
3. Exemption de l’IMU pour les bâtiments à usage culturel
Les bâtiments destinés à des usages culturels et ceux classés dans les catégories cadastrales de E/1 à E/9, qui comprennent les gares de transport, les ponts à péage, les bâtiments destinés à des besoins publics, etc., ont droit à l’exemption de l’IMU.
4. Bonus IMU de 25 % pour les frais convenus
Les propriétés louées à un loyer convenu bénéficient d’une réduction de 25 % sur l’IMU. Cette facilité favorise les accords entre les propriétaires et les locataires pour réduire le loyer
.
5. Exemption de l’IMU pour les lieux de culte
Les bâtiments destinés à l’exercice du culte et ceux appartenant au Saint-Siège, à des États étrangers et à des organisations internationales pour lesquels l’exemption est prévue sont exemptés de l’IMU.
6. Déductibilité IMU
pour les immobilisations
À partir de 2022, les entreprises et les travailleurs indépendants peuvent déduire 100 % de l’IMU payé pour les immobilisations, comme l’exige la loi de finances 2023. Cet avantage s’applique aux biens immobiliers utilisés pour une activité commerciale ou professionnelle
.
7. Exemption de l’IMU pour les bâtiments ruraux
Les bâtiments ruraux, tels que les maisons des agriculteurs ou les bâtiments essentiels à l’activité agricole, sont exemptés de l’IMU, conformément au décret-loi de 1993 et à la loi de finances 2020.
8. Exemption relative à l’IMU pour les produits manufacturés
pliables
Les propriétés colliatives, c’est-à-dire qui ne conviennent pas à des fins résidentielles et ne peuvent pas générer de revenus, sont exemptées de l’IMU, comme le confirme la Résolution n° 4 de 2023.
9. Exemption de l’IMU pour les propriétés à vocation sociale
Les propriétés utilisées pour les activités sociales, sanitaires, éducatives et cultuelles, menées par des organismes publics ou privés à but non lucratif, sont exemptées de l’IMU, conformément à la loi de finances 2024.
10. Exemption de l’IMU pour les entités non commerciales
Les propriétés détenues et utilisées par des entités non commerciales pour des activités dignes de protection sont exemptées de l’IMU. Cette exonération s’applique également aux biens immobiliers prêtés à des entités publiques ou privées non commerciales
.
Qui n’a pas à payer l’IMU
Propriétés appartenant à :
- État.
- Municipalités, régions, provinces et autres organismes publics pour l’immobilier sur leurs territoires.
- Organismes du Service national de santé pour les bâtiments destinés à des tâches institutionnelles.
- Entités publiques et privées à but non lucratif pour les propriétés utilisées exclusivement pour des activités non commerciales.
Tarifs IMU 2024
Les taux de l’IMU 2024 peuvent varier en fonction des décisions des municipalités, qui doivent soumettre une résolution avant le 14 octobre de chaque année. S’ils ne sont pas soumis avant le 28 octobre, les taux de l’année précédente ou les taux de base fixés au niveau national s’appliquent
.
Quand déposer la déclaration IMU 2024
Les dates limites pour l’IMU sont les suivantes :
- 16 juin pour le paiement de l’acompte (reporté au 17 juin 2024).
Comment obtenir les bonus IMU 2024
Pour obtenir les bonus IMU 2024, il est nécessaire de soumettre les documents de propriété au conseil municipal conformément à la réglementation locale. L’autorité municipale déterminera le montant ou l’exemption applicable.
Références réglementaires
- Loi n° 160 du 27 décembre 2019 — Loi de finances 2020.
- Décret législatif n° 158/2015 — Modification de la réglementation des pénalités en cas de retard ou d’omission de paiement de l’IMU.
- Texte intégral de la loi de finances pour 2023.
- Résolution n° 4 du 16 novembre 2023 — Clarifications du MEF sur l’IMU.
- Texte intégral de la loi de finances pour 2024.
