Les avantages sociaux constituent une forme de rémunération non monétaire que les entreprises proposent à leurs employés, sous forme de biens ou de services, en complément de leur salaire. Ces avantages ne sont pas soumis à une imposition dans les limites de seuils spécifiques et offrent de nombreux avantages aux travailleurs du secteur privé. Avec l’approbation de la loi de finances, des changements importants sont apportés pour les années 2024 et 2025, concernant les limites et les méthodes de fourniture de ces avantages
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Dans ce guide, nous expliquons ce que sont les avantages sociaux, comment ils fonctionnent, qui y a droit et quels sont les principaux changements pour 2025.
Index du contenu:
Quels sont les avantages marginaux ?
Les avantages sociaux, également appelés « rémunération en nature » ou « avantages commerciaux », sont une forme de compensation non monétaire que les employeurs fournissent à leurs employés. Il peut s’agir de biens matériels ou de services qui s’ajoutent au salaire normal
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Introduites par la loi de stabilité de 2016, les avantages sociaux sont fournis sous forme de remboursements, de biens en nature ou de services supplémentaires, dans le but d’améliorer la qualité de vie et le bien-être des travailleurs. Parmi les avantages sociaux les plus courants figurent les voitures de société, les bons alimentaires, les polices d’assurance et les
appareils électroniques.
Une caractéristique importante des avantages sociaux est que, dans certaines limites, ils ne sont pas soumis à l’impôt ou aux cotisations de sécurité sociale.
Actualités de Fringe Benefit 2025
Pour 2025, d’importants changements ont été confirmés par le Conseil des ministres. Comme en 2024, les seuils d’exonération fiscale pour les avantages sociaux sont
fixés à :
- 2 000 euros par an pour les travailleurs ayant des enfants à charge.
- 1 000 euros par an pour les travailleurs sans enfants.
En outre, afin de favoriser la mobilité et l’emploi, à partir de 2025, des augmentations seront introduites pour les nouveaux employés qui acceptent de déménager à plus de 100 kilomètres de leur résidence.
Qui est éligible aux avantages sociaux ?
Des avantages sociaux peuvent être accordés à tous les employés du secteur privé. Cette catégorie comprend :
- Travailleurs sous contrat subalterne (durée déterminée, durée indéterminée ou apprentissage).
- Collaborateurs avec des contrats CO.CO.CO.
- Travailleurs indépendants occasionnels et administrateurs.
Les employés du secteur public sont exclus, car la discipline en matière d’avantages sociaux ne s’applique pas à eux.
Il n’existe pas de limite de revenus ni de seuil ISEE pour le bénéfice des avantages sociaux, mais la décision de les accorder revient uniquement à l’employeur, qui peut choisir de les accorder sur la base des politiques de l’entreprise ou par le biais de conventions collectives.
Limites d’imposition des avantages marginaux
Selon l’article 51, paragraphe 3, du TUIR, les avantages sociaux ne sont pas imposables dans la limite de 258,23 euros par an. En cas de dépassement de cette limite, le montant total de la prestation devient imposable et soumis à l’impôt et
aux cotisations de sécurité sociale.
Pour les années 2024 et 2025, la loi de finances a relevé ces seuils :
- 2 000 euros pour les travailleurs ayant des enfants.
- 1 000 euros pour les travailleurs sans enfants.
Ces seuils s’appliquent à tous les employés du secteur privé, et le dépassement de ce seuil implique l’imposition du montant total de l’avantage marginal.
Comment fonctionnent les avantages sociaux ?
Les avantages sociaux font partie de la rémunération qui n’est pas versée en espèces, mais sous forme de biens ou de services. Les entreprises peuvent décider de fournir ces avantages à des catégories spécifiques de travailleurs, tels que des avantages supplémentaires pour les tâches effectuées. Ils relèvent de ce que l’on définit comme le bien-être des entreprises, c’est-à-dire l’ensemble des services et avantages qui améliorent le bien-être
des travailleurs.
L’octroi d’avantages sociaux n’est pas obligatoire et dépend des politiques de l’entreprise. Parmi les avantages les plus courants figurent :
- Voiture de société.
- Des bons alimentaires.
- Les polices d’assurance.
- Appareils électroniques tels que PC, smartphones ou tablettes.
- Bons d’achat.
Qu’est-ce qui n’est pas inclus dans les avantages sociaux ?
Les avantages sociaux n’incluent pas certains services spécifiés au paragraphe 2 de l’article 51 du TUIR, appelés avantages flexibles, qui comprennent :
- Remboursement des frais de scolarité et des manuels scolaires.
- Voyages récréatifs et vacances.
- Médecine préventive et diagnostique.
Ces prestations ne contribuent pas à la formation du revenu du travailleur et sont régies par un régime fiscal différent.
Calcul des avantages salariaux marginaux
La valeur des avantages sociaux est calculée sur la base du coût du bien ou du service fourni et divisée par 12 mois. Ce montant est inscrit sur le salaire du salarié et ne permet de constituer un revenu que si les seuils d’exonération fiscale attendus (1 000 euros ou 2 000 euros)
sont dépassés.
Si la valeur de la prestation dépasse la limite d’exonération fiscale, le montant total est imposé et soumis à une cotisation de sécurité sociale.
Comment faire une demande d’avantages sociaux
Pour obtenir des avantages sociaux, les travailleurs doivent s’adresser à leur employeur. Dans le cas spécifique de la prime de 2 000 euros pour les employés ayant des enfants, il est nécessaire de fournir le code fiscal des enfants à charge pour prouver le droit de bénéficier de la prestation.
Les avantages sociaux constituent une composante de plus en plus importante de la rémunération, en particulier pour les travailleurs du secteur privé. Avec les changements introduits pour 2025, ces avantages seront encore plus avantageux, en particulier pour ceux qui ont des enfants ou acceptent de déménager
pour travailler.
